Smanjenje poreza na dobit po osnovu ulaganja u inovacije
Porezi su obavezna kategorija, ali zakon predviđa niz olakšica koje omogućavaju pravnim licima da umanje poreske obaveze – legalno, transparentno i uz podsticaj za inovacije.
U ovom blogu saznaćete:
- Kako da smanjite porez na dobit kroz istraživanje i razvoj;
- Koje olakšice važe za startape i IT firme;
- Kako investitori mogu ostvariti poreski kredit;
- Koji su uslovi i ograničenja.
Investicije u startape – poreski kredit za kapitalna ulaganja
Da bi podstakla inovacije, država je uvela poreski kredit za investitore koji ulažu u kapital novoosnovanih inovativnih firmi (startapa).
Prema članu 50j ZPDPL, investitor može umanjiti svoju poresku obavezu za 30% izvršenog ulaganja.
Uslovi:
- Investitor ne sme posedovati više od 25% udela ili glasova u startapu;
- Ulog mora biti uplaćen u celosti;
- Ulaganje mora ostati nepromenjeno tri godine od kraja poreskog perioda u kojem je izvršeno.
Limit:
- Maksimalni poreski kredit: 100.000.000 RSD ukupno, odnosno 50.000.000 RSD po godini.
Cilj ove olakšice je da motiviše vlasnike kapitala da podrže inovativne firme koje često nemaju pristup tradicionalnim izvorima finansiranja.
Dvostruko priznavanje troškova istraživanja i razvoja
Prema članu 22g ZPDPL, pravna lica koja sprovode istraživanje i razvoj (R&D) na teritoriji Srbije mogu priznati troškove u dvostrukom iznosu u poreskom bilansu.
To znači:
- Trošak se priznaje kao rashod u Bilansu uspeha;
- I dodatno kao poreski podsticaj – odbitna stavka od osnovice za porez na dobit.
Uslov:
Najmanje 90% zaposlenih koji učestvuju u R&D aktivnostima mora raditi na teritoriji Republike Srbije.
Ova olakšica je posebno značajna za firme koje razvijaju nove proizvode, tehnologije ili softver.
IP Box režim – porez na dobit samo 3%
IP Box je režim koji omogućava izuzimanje 80% kvalifikovanog prihoda iz osnovice poreza na dobit, čime se efektivna stopa smanjuje sa 15% na samo 3%.
Pravo na olakšicu ima:
- Startap koji je nosilac autorskog ili srodnog prava;
- Koji ostvaruje prihod od davanja na korišćenje autorskog dela.
Uslovi:
- R&D mora biti sproveden u Srbiji;
- Autorsko delo mora biti deponovano ili prijavljeno Zavodu za intelektualnu svojinu.
Softver se smatra autorskim delom – što ovu olakšicu čini izuzetno korisnom za IT kompanije koje razvijaju sopstvene proizvode.
Zakon podržava pametno poslovanje
Poreske olakšice nisu privilegija – one su zakonski mehanizam za podsticanje razvoja, inovacija i investicija.
Pravilnom primenom možete:
- Smanjiti porez;
- Povećati konkurentnost;
- Uložiti više u rast i istraživanje.
Ako želite da proverite da li vaša firma koristi sve dostupne poreske olakšice – kontaktirajte vašeg advokata za diskretnu pravnu analizu i optimizaciju poslovanja.